Население всего мира и России в частности платит налоги. Налогов много разных, но для физического лица самым существенным налогом является подоходный налог. Он составляет 13 % от общей суммы доходов физического лица. Для его уплаты физическое лицо составляет декларацию по форме 3 НДФЛ, производит расчет и уплачивает нужную сумму. Или же возможен другой вариант: подоходный налог удерживается от суммы начисленной заработной платы и перечисляется за работника работодателем (налоговым агентом), декларацию за работника в этом случае также подает работодатель.

Налоговой базой для уплаты налога является общая сумма доходов. 13 % от налоговой базы — это и есть сумма налога. Эту сумму можно уменьшить. Почему и каким образом?

Возможность снижения налоговой нагрузки и уменьшения суммы налога на доходы физических лиц предусмотрена Налоговым Кодексом Российской Федерации. Для этой цели используется показатель, который называется налоговый вычет.
У данного показателя и определение имеется: «налоговый вычет — это сумма, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налогооблагаемую базу для расчета своих налогов».

Если другими словами, то налоговый вычет — это предоставление государством некой скидки на уплату налога и возврат 13 % от неё.

Для физического лица налоговый вычет возможен только с доходов, которые облагаются по ставке 13 %. Если таких доходов в отчетном периоде нет, то налоговым вычетом физическое лицо воспользоваться не сможет.

Но есть и исключения из правил. Например, супруга временно не работает, воспользовалась услугами платного медицинского центра на сумму 20 000 рублей. Она не сможет воспользоваться налоговым вычетом, потому что дохода у неё нет. Но теоретически есть такое право. Для нашего примера вычет будет 20 000 рублей, а сумма к возврату 2 600 рублей. В такой ситуации супруг может воспользоваться налоговым вычетом. Но это ведь и вполне логично: деньги за лечение заработал и заплатил ведь он фактически, даже если физически жена подавала деньги кассиру. Декларация заполняется на супруга, справка об оказании медицинских услуг, договор оформляются также на супруга. Это как вариант. Также отец или мать могут воспользоваться налоговым вычетом, если оплачивали лечение детей в платных медицинских центрах, к примеру. У совершеннолетних детей есть право получения вычета за родителей-пенсионеров, у которых тоже нет дохода, который бы облагался по ставке 13%.


Налоговый вычет можно получить на себя (стандартный налоговый вычет), на детей, на обучение, на лечение и на приобретение лекарств (социальный налоговый вычет) и на покупку жилья (имущественный вычет), на покрытие убытков от операций с ценными бумагами и на авторские вознаграждения.

На цифрах. Например, доход физического лица за н-ный год составил 500 000 рублей. Соответственно налогооблагаемая база равняется 500 000 рублей, и исчисленный налог будет 65 000 рублей. В этом же налоговом периоде физическое лицо получило лечение в медицинском учреждении на коммерческой основе на сумму 50 000 рублей. Уменьшаем налогооблагаемую базу на 50 000 рублей, получаем 450 000 рублей. Исчисляем налог: 58 500 рублей. Итого выгода составит 6 500 рублей.

Каждому налогоплательщику нужно знать о своих правах и стараться использовать налоговый вычет, ведь не просто так существует такая возможность.